来美国5年之后F1学生报税指南

最近报税时整理了一些关于non-resident alien到resident alien身份转换的资料，在这里分享给大家。声明：所有资料均来源于网上并只适用于有收入的F1身份，我不是tax expert也无法为这些资料负责。

1. 何时进行身份转换
After 5 calendar years. 注意这里的五年并不是你在美国实际居住超过5年，而是日历上的五年。比如你2007年Fall来美国读书并开始有TA/RA等收入，那么这5年包括 2007到2011年，从2012年起你就要进行substantial presence test。Substantial presence test的详情可以参看IRS的Publication 519。在上面的例子中，如果你2012年的大部分时间仍在美国，那么2013年初报2012年的税的时候就要依照resident alien的身份填Form 1040了（普通美国人填的表格）。

2. Tax treaty
虽然我们学校（NC State U）默认为5个calendar year之后国际学生就不再享受tax treaty（今年初我去签tax treaty时被拒），实际上根据US-China tax treaty的Article 20，每年$5000的收入免税不限时间，只要我们仍是学生身份。这一点在UT Austin的网页上(link)和另外一处(link)都写得很清楚。To claim the tax treaty on a resident return (Form 1040):
Line #7: write in "includes wages exempt by U.S./China tax treaty of $5,000"
Line #21: write in "see attached Form 8833" and enter the total dollar amount of the tax treaty exemption you are claiming as a negative number.
Fill out and attach form 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure).

3. Withholding Allowance
每 次发工资的时候都会被withheld不少联邦税和州税，如果一年扣了$2000的税就相当于给了IRS一年的无息贷款。再加上通货膨胀的因素，与其每年 报税时退很多税不如减少每次发工资时的扣税额，增加平时自己的可支配收入。理想状况是每年报税时基本上既不退税也不用补税。每次发工资时的扣税额度可以通 过withholding allowance来调整——联邦税是Form W-4，州税也有相应的表格（北卡是NC-4）。注意根据IRS（参见link），non- resident alien不能调整默认的withholding allowance。Resident alien可以向employer提出更新W-4(和相应州税表格)的请求（我们学校给foreign tax office发信预约即可），提高withholding allowance。

4. Resident alien和 non-resident alien的区别
以下是resident alien的benefit (根据Columbia U的这个网页整理):
1) You can choose standard deduction or itemized deduction. 学生的收入成分简单，所以itemized deduction基本上只包括几百刀的州税。成为resident alien之后可以claim standard deduction: single $5800, married filing jointly $11600, head of household $8,500. 再加上$3700的exemption和$5000的tax treaty，你的taxable income已经比实际income少很多很多了。
2) Resident alien本来要和普通美国人一样交social security tax和medicare tax，但是对于TA/RA的stipend，这两种税可以exempt，不用交（我们学校的具体规定这里可见）。
3) 可以享受各种tax credit. 美国政府每年都有各种各样的tax credit，比如first-time homebuyer credit，买环保汽车和材料的credit，education credit （返一部分学费和student fee，up to $2000），child credit等等。Tax credit和deduction不同，是实打实的dollar. 由于tax credit每年都有变化，这里就不具体说了。