标 题: 科普一下买车抵税

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标  题: 科普一下买车抵税
发信站: BBS 未名空间站 (Sun Apr 19 21:12:59 2015, 美东)

首先本文讨论的是作为self employment的business car tax deduction。你需要有一
个business（sole proprietor or single member LLC），报税的时候用1040
schedule C。

抵税方式有两种，standard mileage和actual expenses。standard mileage很简单，
全年business mileage乘以$0.56就是可抵税总数额（考虑了车的所有费用），用在
owned或leased的车上无区别。这种方式适用于本身很便宜的车，或是business
mileage很高，但实际使用费不高的情况。比如有人用Nissan Leaf这样的EV猛开
mileage，然后以$0.56/mile抵税，实际上可以倒赚。

Actual expenses就是根据车的depreciation，gas，insurance，maintenance，repair
等实际费用来抵税。这里面的gas，insurance，maintenance，repair把全年总额乘以
用于business的比例就是抵税的数额。而depreciation呢就非常tricky。

Lease的车不按depreciation而是根据lease的实际cost。这就是lease的一大好处，能
保证简单明了公平的把所有费用（按business比例）抵税。

买的车（owned）需要按depreciation，这个算法很tricky，而且有些政策会不稳定。
一般的车depreciation有限额，以2014为例，第一年最多能depreciate $11,1601，第
二年$5,100，第三年$3,050，其后每年$1,875。这样的话很贵的车（比如$50,000以上
）要很长时间才能抵完。

但是对6000 lbs以上gross weight的SUV，IRS又有特殊优惠政策。Section 179
deduction和bonus depreciation都可以无限制用在第一年。Section 179 deduction允
许头一年就直接deduct掉$25,000，然后bonus depreciation还可以吧剩余部分一次性
depreciate 50%，然后再是normal depreciation。

以$60,000的heavy SUV为例，100%用于business，section 179抵掉$25,000，剩余的$
35,000再被bonus depreciation抵掉50%，剩余的$17,500还可以再按200% declining
balance method继续抵。最后的结果是你能第一年就抵掉70%以上的车价。

当然IRS也不是吃素的，要抵这么多，首先你得是100%用于business。而且如果你一旦
在5年内business用途降到50%或以下，你用section 179 deduction占的便宜必须按比
例还回去，退还到一个很conservative的depreciation方式（straight line）。此外
在任何时候你卖掉车，都需要用（sale price + total depreciation - original
purchase price）来算gain or loss。如果是depreciate很慢的车（前面提到的贵而不
重的车），算出来会是loss，depreciate很快的车（前面提到的heavy SUV)，算出来会
是gain。最后这个gain/loss会加到你的income中一同报税，这个过程叫depreciation
recapture。

总之，买的车抵税因为depreciation的算法和depreciation recapture变的很复杂。跟
lease比，你可能吃亏也可能占便宜，但无论怎样复杂度都很高，容易screw up，所以
一般推荐lease（特别是对想开新车的主）。

最后说一句，用了actual expenses的车就不能再回到standard mileage了。不然你把
车都depreciate完了，再去靠mileage搞一把，很不公平。