标 题: 小企业主说说企业税务

发信人: TalkAboutTax (Tax), 信区: USANews
标  题: 小企业主说说企业税务
发信站: BBS 未名空间站 (Thu Aug 11 02:42:38 2016, 美东)



潜水很久，看板上对小企业的税收有些有意无意的误解。注册个马甲随便说几句。

赤贫和普通中产拿W2的不说了，没啥猫腻。湾区马工W2数字大，其实都是受雇，每年报
税，熟悉得很。为数不多的工具401k/403/HSA等等，其中有些pre-tax/after-tax区别
，大多是延税，不算避税。

收入继续往上可以分两种：
1)    小业主，包括小企业主/自雇，小投资者，等等
2)    金领 (大公司高管)，大投资者，大企业大股东等等

小业主逃税避税方法有限。常见的是几大块：
1)    减收入，比如餐馆收现金
2)    增开销，最常见的是把个人花销作为公司开销。比如出去旅游算做公司业务
3)    折旧，一般指房地产折旧。很多房地产投资折旧以后纸面上都是亏本的，经过39
.5年折旧，房子纸面上一钱不值，但仍然可以为你持续创造利润
4)    经过上面三项以后还有利润怎么办？可以在退休金上动脑筋。SEP IRA, Simple
IRA, Defined Benefits, Defined Contribution, Profit Sharing 等等。但注意这些
算延税。等你60多岁取钱还是要交税

IRS规定非常详细，堵住了平常你能想到的极大部分漏洞。比如收入低于合理数值，审
计时候可以帮你加上去；吃饭只能报销一半，开车要记录里程，旅游要说明理由；折旧
会规定年限；退休计划不能歧视-老板有退休金，雇员也要有，投资比例和雇主一模一
样。前几天看到有人说年收入15万，靠开公司亏本把收入降到5万。我只能说胆子很大
，只能偶尔为之。经常这么做，IRS那帮人你以为吃素的？

总体而言，这部分小老板属于社会中产往上层攀爬的群体，习惯事必躬亲，节省，劳心
，压力大。所有的开销，说白了是花自己的钱。从公司走账，是税前费用，赚了25-40%
税钱。

最近10多年的全球化，这批小老板日子难熬。能撑下去的是无法外包的服务行业，餐馆
车行等等。雇员一涨工资，利润更微薄。没做过企业的人可能不清楚：一个企业要健康
活着需要足够的利润率来抵御风吹草动。如果一个小企业主一年到头也就10来万利润，
市场稍不好很快倒闭。所以小业主们平常往往显得贪婪，因为不贪婪的企业都死掉了。

一年到头企业主拿回家的利润怎么报税呢？美国大部分小企业都是S Corp/LLC/Sole
proprietorship. 企业不交税，所有利润都转到个人身上按普通收入交税。税率很高，
有多高？至少比苹果Google巴菲特高吧。引申一下：如果按账面利润，从投资角度说很
多小企业比苹果Google还赚钱，就好比巴菲特的秘书收入比巴菲特高。小企业是美国的
毛细血管，支撑了大部分就
业。但在市场竞争上是被大企业碾压的，最近10来年大零售商攻城略地，就是很明显的
例子。希拉里说要支持小企业，但我仔细研究了她的计划，没有任何企业税收改革的说
法。可能她华尔街的钱拿得手软，连研究一下小企业怎么生存都懒得花时间。

小企业谈完，顺便提一下大企业金领和大投资者。我还不到这个层次，大部分概念都是
会计师塞给我的。比如说我能不能给自己发一块钱工资，剩下的利润作为分红？这里涉
及到一个概念：工资是ordinary income, 要交social security tax(接近7%), EI (1.
65%), income tax(up to 43.8%, 含奥巴马tax)；分红就只要dividend tax(23.8%, 含
奥巴马tax)就够了。每次看媒体说某大资本家给自己发一块钱工资，大家纷纷赞扬，有
名又有利。会计就认真地跟我说：你企业太小了，IRS需要你给美国作贡献，大企业就
不用了。大企业的利润哪里去了？在开曼群岛，在爱尔兰，在世界各个国家，但是不回
美国。偶尔回来些，就到民主党那边去了。所以现在每次看一帮穷人拼命支持巴菲特/
华尔街/亚马逊苹果GoogleFacebook老板的代言人希拉里收富人税的滑稽场面，我就想
：人穷真是有原因的。

再提一下遗产税和遗产规划。注意这两项针对人群不同。遗产税是小富，大富做遗产规
划，不交遗产税。用巴菲特举个例子。如果他有600亿，如果不做遗产规划，假定遗产
税50%，后代拿到300亿，再下一代只拿到150亿，衰减很快。如果捐给自己的基金会，
每年按IRS规定捐5%，剩下的盘子很大，很容易增长8-10%, 第二年再捐5%, 永远捐不完
。后代被指定为基金会的管理人，所有的开销，吃喝拉撒，非洲打猎都可以放里面, 世
世代代无穷匮也，而且还顺便做道德楷模。另一种遗产规划是家庭信托，不免收入税，
但可以合法把资产转移给后代并免遗产税。 从最近的了解情况看，如果你资产在500万
以上，铁定会把遗产规划做得很妥帖，IRS基本收不到你的遗产税。遗产规划最近正在
了解，细节说不了太多了。

总结一下：

大企业账面利润低。如果像希拉里宣扬要富人pay fair share, 而手段是提高税率的话
，只能收中产和小企业的税。另外大富不交遗产税，但是小富会交。

很明显，作为一个小企业主，民主党不是我的菜。平常朋友聊天时候朋友说"因为你在
办企业，所以你是保守派"。我心里暗暗回答，其实是"因为我的理念接近保守派，所以
我在办企业"。 所以最后说两句，未名空间的ID，原来都是Top X，最不济平煤的，小
时候都是”别人家的
孩子”。 在美国这片土地，应该振奋精神努力创业。整体躲在穷人堆里嚷嚷杀光地主
穷人就富了，浪费了你大好青春和DNA！抬头向隔壁印度人学，宁可当富人被追着交税
，也不要追着别人交税！